COMO ELABORAR LA CONCILIACION BANCARIA (PARTE 2) ~ Educaconta

Para elaborar la Conciliación Bancaria, hay que tener bien claro cómo vamos a trabajar los datos que integran dicha información.

A- Saldo según el Banco.

Este dato lo trae el estado de cuenta bancario y es el que se muestra con la última fecha.

B- Remesas Pendientes.

Tenemos que comparar todas las remesas efectuadas por la empresa con las que el banco ha recibido. Las que el banco no haya recibido son las remesas pendientes o remesas en tránsito. Se suman y se coloca este dato en la columna respectiva.

C- Cheque pendientes de cobro.

Debemos comparar los cheques que fueron emitidos por la empresa con los que el banco pago. Los que el banco todavía no haya pagado son los cheques pendientes.

D- Saldo según libros.

Esta información se encuentra en el libro mayor auxiliar de cada banco con el cual la empresa tiene su relación de trabajo y es el saldo a la última fecha de presentación.

E- Notas de abono.

Cada estado bancario tiene su propia codificación o simbología para indicar lo que es una nota de abono. Debemos sumar todas las notas de abono y colocar la suma en la columna que corresponde.

F- Notas de cargo.

Hay que indagar que código o simbología utiliza el estado de cuenta para indicar este dato. Sumamos todas las notas de cargo y lo ubicamos en la columna correspondiente.

EJEMPLO PRÁCTICO

La Sociedad La Bendición de Dios, S.A. de C.V., nos presenta los siguientes datos para poder conciliar sus saldos.

El saldo contable según los registros del libro mayor auxiliar del Banco HSBC al 31 de Diciembre del 2010 es de $ 6,415.00. Existen dos cheques en circulación del mes de noviembre: El # 332 por $ 1,800.00 y el # 334 por $ 400.00.

La simbología que nos presenta el banco es la siguiente:

NA = Nota de abono

NC = Nota de cargo

CIF = Cheque por insuficiencia de fondos.

DATOS PARA AJUSTES

La NC del día 12 de Dic. Es por elaboración de una chequera.

La NA del día 24 de Dic. Es un abono del cliente Eliseo Camándula.

El CIF es un cargo por falta de fondos en remesa del cliente Teodoro Palacios.

La NC del día 30 de Dic.es por el pago de teléfono de la sala de ventas.

ESTADO DE CUENTA BANCARIO

BANCO: HSBC Cuenta Corriente: 3678346-7

MES: Empresa: La Bendición de Dios

F	CONCEPTO	CARGO	ABONO	SALDO
01	Saldo anterior			$ 4,375.00
05	Remesa		$ 6,000.00 √	10,375.00
06	Cheque # 326 √	$ 3,800.00		6,575.00
08	Cheque # 330 √	1,600.00		4,975.00
10	Cheque # 335 √	800.00		4,175.00
12	NC	75.00		4,100.00
14	Cheque # 340 √	2,900.00		1,200.00
16	Remesa		3,600.00 √	4,800.00
24	NA		1,500.00	6,300.00
26	Cheque # 342 √	3,340.00		2,960.00
26	Cheque # 350 √	700.00		2,260.00
28	Cheque # 331 √	900.00		1,360.00
28	CIF	3,000.00		- 1,640.00
30	Cheque # 337 √	100.00		- 1,740.00
30	Remesa		8,200.00 √	6,460.00
31	NC	380.00		6,080.00
	SUMAS	17,595.00	19,300.00
	NUEVO SALDO			6,080.00

Las remesas efectuadas durante el mes son las siguientes:

03/12 $ 6,000.00 √; 10/12 $ 3,600.00 √; 28/12 $ 8,200.00 √;

30/12 $ 5,800.00; 31/12 $ 8,300.00; 31/12 $ 21,035.00.

CHEQUES EMITIDOS POR LA EMPRESA
Fecha Numero Valor	Fecha Numero Valor
02/12 335 √ $ 800.00	16/12 346 $ 900.00
02/12 336 1,300.00	20/12 347 2,600.00
02/12 337 √ 100.00	22/12 348 3,200.00
03/12 338 4,500.00	24/12 349 555.00
04/12 339 2,700.00	26/12 350 √ 700.00
08/12 340 √ 2,900.00	27/12 351 3,300.00
10/12 341 3,500.00	28/12 352 400.00
12/12 342 √ 3,340.00	29/12 353 600.00
13/12 343 2,000.00	30/12 354 3,400.00
14/12 344 4,800.00	30/12 355 Anulado
15/12 345 800.00

Chequeando los datos anteriores tenemos que las partes sombreadas en el estado de cuenta bancario son operaciones no contabilizadas por la empresa y por lo tanto se convierten en anexos, la parte sombreada en el control del banco de la empresa (mayor auxiliar) son todos los cheques no cobrados por los beneficiarios o dueños del cheque y por lo tantotambién se convierten en anexos:

ANEXO 1

REMESAS EN TRANSITO

FECHA	VALOR
30/12/2010	$ 5,800
31/12/2010	$ 8,300
31/12/2010	$ 21,035
TOTAL	$ 35,135

Estas remesas el banco no las considero para el mes de diciembre, razón por la cual se convierten en remesas en transito

ANEXO 2

CHEQUE NO COBRADOS

FECHA	Nª	VALOR
28/ 11/ 2010	332	$ 1,800
29/ 11/ 2010	334	400
02/ 12/ 2010	336	1,300
03/ 12/ 2010	338	4,500
04/ 12/ 2010	339	2,700
10/12/ 2010	341	3,500
13/12/ 2010	343	2,000
14/12/ 2010	344	4,800
15/12/ 2010	345	800
16/12/ 2010	346	900
20/12/ 2010	347	2,600
22/12/ 2010	348	3,200
24/12/ 2010	349	555
27/12/ 2010	351	3,300
28/12/ 2010	352	400
29/12/ 2010	353	600
30/12/ 2010	354	3,400
30/12/ 2010	355	ANULADO
TOTAL		$36,755

En este anexo incluimos los cheques 334 y 336 que fueron emitidos en noviembre y que a la fecha aún no han sido cobrados. Los cheques tachados con color azul son los emitidos también en el mes anterior y los chequeados con rojo son los emitidos y cobrados en el mes de diciembre.

ANEXO 3

NOTAS DE CARGO